关于做好城镇集体企业清产核资监督检查工作的通知
财政部 审计署
关于做好城镇集体企业清产核资监督检查工作的通知
财政部 审计署 国家经济贸易委员会 国家税务总局
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、清产核资办公室、审计厅（局）及各特派员办事处、经贸委（经委、计经委）、国家税务局、地方税务局，国务院有关部门和直属机构：
为贯彻落实国务院办公厅《关于在全国城镇集体企业、单位开展清产核资工作的通知》（国办发〔1996〕29号）文件精神，保证全国城镇集体企业清产核资工作全面、彻底，各级人民政府和中央有关部门清产核资机构应会同财政、审计、经贸、税务等部门，有计划、有重点地组
织做好对集体企业（单位）清产核资工作的监督、检查工作（以下简称“监督检查”）。现就有关问题通知如下：
一、监督检查的范围是应纳入城镇集体企业清产核资范围的所有在工商行政管理机关登记注册的城镇集体所有制企业（含联合经济组织），以及以各种形式占用集体资产的单位。包括：1996年和1997年已进行清产核资试点的集体企业（单位），1998年全面铺开的城镇集体
企业（单位），尚未开展清产核资工作的各类城镇集体企业（单位）。
二、监督检查工作要以国家有关清产核资政策和工作要求的贯彻、落实和执行情况为重点，积极做好清产核资各阶段工作组织的验收、工作结果的核实和对暴露出问题处理的复查，主要内容为：
（一）各地区、各部门对国家关于城镇集体企业清产核资各项政策的贯彻落实情况。
（二）各地区、各部门对所属或所举办的城镇集体企业（单位）的户数清理、甄别、申报和组织开展清产核资工作情况。
（三）各集体企业对其全部资产进行清查的情况，以及对各类资产的产权界定和固定资产价值重估等情况。
（四）集体企业存在的各种问题的清理、上报和处理情况，以及针对存在问题采取加强管理措施等情况。
（五）对清产核资有关工作纪律的执行情况。
三、在监督检查工作中，各级财政、审计、经贸、税务部门要切实维护清产核资工作纪律，坚持“执法必严，违法必究”的工作原则，保证清产核资的全面彻底和情况真实可靠。在对有关具体问题的处理上，要分清自查、自纠和被查、被纠的界限，实事求是地处理有关问题。其中：对
集体企业（单位）和有关部门自查、自纠的问题，在进行补课等整改措施后，可继续按照清产核资政策进行处理；对属于被举报或被查、被纠的各种问题，要责令其对全部或某项工作推倒重来，并在查清有关问题的基础上，追究有关部门和集体企业（单位）或人员的责任。
四、在监督检查工作中，对被查出的各种问题，要根据情节轻重，依据《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》（1991年9月9日国务院发布）及财政部、国家经济贸易委员会、国家税务总局《关于印发〈城镇集体所有制企业、单位清产核资暂行办法〉的通知》（财清字〔1
996〕11号）和财政部、国家经济贸易委员会、国家税务总局《关于1998年在全国全面开展城镇集体企业清产核资工作的通知》（财清字〔1998〕3号），以及国务院及财政、税务、审计等部门对违反财政、财务和税收法规处罚的有关规定处理。其具体要求：
（一）凡没有按国家统一部署开展清产核资或在工作中“走过场”的，要责令限期补课或推倒重来，并通报批评；对限期内仍未完成相应工作任务的或拒不开展清产核资的集体企业（单位），由同级清产核资机构指定中介机构对其进行清产核资。
（二）对未按规定全面清理上报或隐瞒不报、虚报各项帐外资产、对外投资、各种损失挂帐的，由清产核资机构责令限期纠正；对造成资产及资产收益流失等严重后果的，要对法定代表人和直接责任人给予经济处罚，并建议主管部门给予必要的行政处分；情节严重的，应移交监察、司
法部门进行查处。
（三）对在清产核资中发现的有意低价变卖、转移集体资产、国有资产或者侵害其他法人、个人投资合法权益以及贪污、盗窃等问题，由财政、监察、审计等部门进行查处，触犯刑律的要移交司法部门依法惩处。
（四）对各级主管部门、各级清产核资机构及清产核资工作结果的审批部门不认真组织所属集体企业（单位）进行清产核资，不认真落实国家清产核资工作政策，对有关工作结果审批把关不严或处理结果严重有误的，应责令限期纠正，情节严重的要追究有关人员责任并通报批评。
（五）对于以前年度被评为各级清产核资先进单位、集体和个人的主管部门、企业（单位）和个人，被查出有违反清产核资工作纪律的，由原授予单位给予撤销先进称号并通报批评的处分。
（六）对于在清产核资工作中违反国家收费管理部门规定和清产核资工作纪律，采取各种形式向下级部门、单位和集体企业随意收费的，按国家有关规定予以严肃查处。
五、城镇集体企业清产核资的监督检查工作，由各级清产核资机构牵头，会同同级财政、审计、经贸、税务等部门共同组织进行。具体工作可以由各有关部门结合自身业务，进行监督检查，也可以在同级清产核资机构统一协调下，各有关部门分工合作组织，或者由各有关部门共同组成
监督检查工作组，对指定的集体企业（单位）和有关部门的清产核资工作实施情况进行专项检查。
六、清产核资监督检查工作具体安排如下：
（一）集体企业（单位）和有关部门要按清产核资有关规定，积极组织开展清产核资各项工作的自查、互查，确保工作质量，不留死角。
（二）各级清产核资机构根据具体情况，列出需重点检查的部门、企业（单位）的名单，并与有关部门协商制定监督检查工作方案，结合各有关部门自身业务具体组织实施。
（三）各级清产核资机构在年终要对监督检查工作组织情况及时总结，有关重大问题要形成专题报告。各地区、各部门的监督检查总结报告应于1999年1月底前报财政部清产核资办公室备案。
七、由于清产核资的监督检查工作涉及面广，政策性强，各有关部门要严格按照有关工作纪律和要求组织进行。
（一）各级清产核资机构在组织进行监督检查工作中，要做好有关部门的协调工作，按照有计划、有重点、避免重复的原则组织进行。
（二）各级清产核资机构、财政、审计、经贸、税务部门在进行清产核资监督检查工作中应加强联系，对监督检查工作中发现的问题，应根据有关法律、法规和清产核资政策规定，区别不同情况，给予行政处理、经济处罚，直至司法处理。
（三）各城镇集体企业（单位）和企业主管部门应积极配合清产核资机构、财政、审计、经贸、税务等部门的监督检查工作，如实反映情况，主动提供有关资料。
（四）负责监督检查的部门和有关工作人员在监督检查工作中，要坚持原则，廉洁奉公，依法办理，遵守纪律。对违反有关工作纪律的监督检查人员要严肃查处，并对有关工作结果及时纠正。
1998年7月13日
韩佰军等18人犯罪团伙是否构成黑社会性质组织罪？
满德利
一、主要犯罪事实
1、主要犯罪形式赌博罪
1998年5月一天，谭奇打电话叫赵凯到蓝月楼，一块见了3男1女4个西安人，在场的还有王宝平（在逃）、姚超英（下落不明）。吃饭中，西安人问铜川能否开百家乐，谭奇说在他的蓝月楼（谭奇系蓝月楼老板）就能开，约好谭奇、赵凯、王宝平、姚超英4人占6股，西安4人占4股（1股1万元），由西安的一个人当总“把子”（负责人），房费、打点费每天2000元。6月，西安的4人带了百家乐赌具和一些赌客来到铜川，在蓝月楼3楼开始了赌博。赵凯和王宝平各入了一股，谭奇、姚朝娃各两股，西安人4股。参赌的有李同福、韩佰军、乔满满、芦国庆等人。
1998年7月，因姚超英把台面上的20万元输完而无法给参赌人员兑钱（崩了锅），西安人撤出，蓝月楼的百家乐暂时停了。几天后，由谭奇联系到一家歌厅继续开场赌博，一叫宁宁的人当负责人。开了10天左右，因为没有打点费害怕被查，就又搬回了蓝月楼，谭奇负责打点关系，又开了有20来天，谭奇说风声紧就停了。这期间韩佰军入了一股（1万元），刘文阁在赵凯名下入了半股（5千元）。期间，入股的还有赵凯、谭奇、姚超英、王宝平。参赌的有李同福、韩佰军、乔满满、刘文阁等人。参与护场的人有权小喜、杨大军、韩刚等人（因权、杨、韩三人在逃，无法查证他们是如何来到赌场的），刘兆强通过杨大军来到赌场负责看门，工资由聚赌人员商议后确定一个数目，用于赌场内看门的、扫地倒水的、跑腿的等服务人员的工资。工资按天算，来服务就有，不来就没有。通过聚赌人员等各种关系到赌场打杂的人很多，与韩佰军关系密切的一些人如权小喜、杨大军、韩刚等人，因为来赌场早、时间长，成为较为固定的服务人员，因此赌场中的这一部分费用就交由韩佰军按每人一天50到100元不等发放，这也即所谓的护场费。
1998年8、9月，由芦国庆出面联系，将百家乐搬到了芦家开的泡馍馆，由韩佰军当负责人，芦国庆负责打点关系。由于被公安机关查处，到9、10月又搬回到蓝月楼，在蓝月楼开了20多天，又被公安机关查处，就停了。有韩佰军、芦国庆、姚超英、李同福、王宝平、赵凯等人入股进行聚众赌博。在赌场参与护场的人有乔满满及权小喜、郭军、杨大军、高强、韩刚等人（均在逃）。每天2000元的房费和打点费，由芦国庆安排使用。每场1000元的护场费由韩佰军负责发放。在此期间，韩佰军开始放高利贷，并叫自小认识的张卫华帮着在赌场管理高利贷帐目。其中韩刚、杨大军主要负责讨要高利贷，也给看门人和护场人员发放工资。
1998年11月，芦国庆联系将百家乐开到了新区春园。当时春园已经开了百家乐，系蔡永宏、刘文阁、姚利、张铜生等几个人于98年9月开的，双方就合在了一处。负责人是芦国庆，有韩佰军、李同福、蔡永宏、刘文阁、王宝平、姚超英、赵凯等人入股聚众赌博，一直开到99年的4、5月。李同福于1998年12月离开赌场，参赌近6个月。刘文阁于1998年11月退出股份，1999年3月离开赌场到河南开火锅店，参赌近9个月。打点费、护场费和护场人员及工资发放与以前一样。期间，韩佰军继续发放高利贷。
1999年4、5月，芦国庆又把百家乐搬到新区新懋大酒店，负责人是芦国庆，有韩佰军、蔡永宏、刘文阁、王宝平、姚超英、赵凯等人入股聚众赌博。到了6月，芦国庆又联系将赌场搬到万源山庄（万源山庄系杨琳承包经营，杨琳因涉嫌聚众赌博于2001年6月14日被铜川市公安局刑事拘留，后在保外就医中逃跑至今）。芦国庆和王宝平分别当了一段负责人，其他入股聚赌人员基本没变。2000年2月过年前，百家乐停了，再没开。1999年11月，陈继文通过护场人员郭军到赌场看门2个月，得工资3200余元。韩忠德通过权小喜于1999年7月到万源山庄赌场看门20天，得工资1500元。护场人员有乔满满、张卫华、刘兆强、陈继文、韩忠德及权小喜、杨大军、高强（均在逃）等人。期间，韩佰军从赌场领取的护场费从1000元涨到了1600元，并为护场人员按每人一天50－100元不等发放工资。同时韩佰军继续放高利贷，并让韩刚为其放高利贷，韩刚、杨大军负责讨要高利贷。
自1998年8月至2000年2月，在百家乐赌场共计开设一年8个月的赌博中，韩佰军贷出高利贷金额35万余元，收回本息近60万元，获高息25万余元，涉及借贷高利贷人员20余人。西安参赌人员“大手九”（姓名、住址不详），于1999年6、7月份以其一辆“陕AB6793”号“宝马”牌轿车押给韩佰军，借高利贷8万元。
2、对以上赌博犯罪的法律分析
刑法第三百零三条规定的赌博罪，是指以赢利为目的，聚众赌博、开设赌场或者以赌博为业的行为。在客观方面表现为，“聚众赌博”，是指为赌博提供赌场、赌具，组织、招引他人参加赌博，本人从中抽头渔利的行为。这些人称为赌头，也可能参与赌博，可以是一人，也可以是多人，均不影响本罪的成立。“开设赌场”，是指以赢利为目的，营业性地为赌博提供场所、设定赌博方式、提供赌具、筹码、奖金等组织赌博的行为。“以赌博为业”，是指以赌博为长业，即以赌博所得为其生活或挥霍的主要来源的行为。行为人只要具备以上三种行为之一，即可构成本罪。在本案赌博犯罪中，1、聚赌、参赌的有韩佰军、刘文阁、蔡永宏。韩佰军自1998年8月开始参赌，9月即开始入股合伙聚赌，历时1年8个月。刘文阁自1998年8月开始参赌，9月开始入股合伙聚赌，1999年3月退出股份，亦不再参赌。蔡永宏自1998年9月至1999年4月入股合伙聚赌，参赌至2000年2月。2、仅参赌的人有乔满满、李同福。乔满满自1998年8月至2000年2月参赌1年8个月。李同福自1998年8月至1998年12月参赌6个月。3、在赌场做服务工作领取工资的人有陈继文、张卫华、刘兆强、韩忠德等人。陈继文自1999年9月至2000年2月，在赌场服务6个月。张卫华自1998年9月至2000年2月，在赌场服务1年2个月。刘兆强自1998年9月至1999年7月，在赌场服务10个月。韩忠德于1999年夏天在赌场服务20天。以上事实说明，在行为上符合赌博罪犯罪构成客观要件的行为人只有韩佰军、刘文阁、蔡永宏、乔满满、李同福五人。其余人员在赌场均无“聚赌赌博”、“开设赌场”、“以赌博为业”中的任一行为，只在赌场从事一般的服务工作，其中的下岗工人韩忠德只在赌场扫地20多天，对这些人如果亦以赌博罪定罪，一是不符合法律的规定，混淆了罪与非罪的界限，二是罪不服人，使不该受追诉的人受到了刑罚的处罚，不但达不到打击犯罪的目的，反而有失法律的尊严和公正。对韩佰军、刘文阁、蔡永宏、乔满满、李同福等五人，应依其各自在赌博犯罪中的罪责分别予以惩处。而对陈继文、张卫华、刘兆强、韩忠德等四人，确认他们的行为不够成赌博罪。
二、本案其它犯罪
一审法院判决还认定罪名7个，涉及犯罪16起。1、故意杀人罪(未遂)一起：系韩佰军因其兄与王瑞杰发生争吵，韩持枪致王瑞杰轻伤。2、故意伤害罪8起：1997年2月22日因权小喜与王建东发生纠纷，被害人马根水得知后赶至权家，刘文阁、韩佰军等人殴打马根水中，刘文阁持刀致马根水重伤；1998年11月中旬一天因被害人张红波与韩佰军发生矛盾，被韩佰军、乔满满、刘文阁及杨大军（在逃）等人致成轻伤；1999年3月5日被害人王林因话费与服务员发生争吵，被杨晓山、任平良致成轻伤；2000年2月1日晚，因被害人梁炜打电话中与韩佰军发生吵骂，被韩佰军等人持刀殴打致成轻伤；2000年4月30日被害人张光宇在乘坐其邻居褚长峰出租车中，因褚长峰将陈继文的女友拉走而被陈继文、郭振、等人致成轻伤；2000年8月24日被害人温西虎、田忠民因手机之事，被赵树卫、张涛等人分别致成重伤和轻微伤；2000年11月11日被害人郭小卫因小费与小姐发生争执，被赵树卫持刀致成重伤；2001年3月22日晚被害人侯瑞平与他人打招呼中发生矛盾并厮打，被张涛持匕首致成重伤。3、抢劫罪一起：1993年冬季一晚，韩佰军抢劫一起打麻将的孙振岐人民币2900余元。4、寻衅滋事罪3起：2000年2月18日杨晓山、任平良、任卫平等人帮忙要债中与他人发生争执并撕打。杨晓山、任平良、任卫平等人持刀致乔百虎、胡玉林轻伤，胡卫军轻微伤；2000年8月29日赵树卫等人被他人纠集后将客运司机李建国打成轻伤；2000年9月5日，被告人乔满满因拉沙子与赵喜正等人发生矛盾，纠集蔡熠、赵树卫、张涛等40余人，致王成阳轻伤，张战强、王银正、马宏强轻微伤。5、赌博罪：1998年8月至2000年2月，韩佰军、乔满满、刘文阁、陈继文、张卫华、刘兆强、李同福、蔡永宏、韩忠德等人伙同他人聚赌、参赌。6、罗健帮助犯罪分子逃避处罚犯罪一起。7、温爱琴窝藏犯罪一起。
三、检察机关的抗诉理由
检察机关抗诉认为以被告人韩佰军为首的犯罪集团系黑社会性质组织。其中被告人韩佰军、乔满满构成组织领导黑社会性质组织罪；被告人刘文阁、张卫华构成组织黑社会性质组织罪；被告人赵树卫、陈继文、张涛、蔡熠、刘兆强、韩忠德构成参加黑社会性质组织罪。理由如下：
根据《刑法》第二百九十四条一款和全国人大常委会关于《刑法》第二百九十四条一款的解释中的规定：“黑社会性质的组织”应当同时具备以下特征：
1、形成较稳定的犯罪组织，人数较多，有明确的组织者、领导者，骨干成员基本固定。
结合本案事实看，以被告人韩佰军为首的犯罪集团，是以“百家乐”赌博场为依托，通过收取保护费、投放高利贷，在以达疯狂敛财目的的过程中，逐渐发展、形成壮大的。他们以赌场为核心，在被告人韩佰军领导下，人员由开始的乔满满、权小喜、刘文阁、杨大军、张卫华等几个人，发展为后来的20多人，并使得该组织结构形成一个宝塔式的、层次明确的犯罪组织，它的领导者是韩佰军、乔满满。有组织者——较早与韩混集在一起，实施犯罪且为该组织护场、讨债的刘文阁、为该组织担当管帐并积极护场、讨债的张卫华。有积极参加该组织，并参加护场或讨要高利贷的陈继文、刘兆强、韩忠德。有为该组织充当打手的赵树卫、张涛和蔡熠。
2、有组织地通过违法犯罪或者其他手段获取经济利益，具有一定的经济实力，以支持该组织的活动。
结合本案事实看，以被告人韩佰军为首的该犯罪集团，通过为赌场护场，收取保护费、投放高利贷，由韩给其跟随者分发工资。共计非法敛财达60余万元，在此经济基础的支持下，才得以坐视为大，以自己的人多、势大，为非作歹。
3、以暴力、威胁或者其他手段，有组织地多次进行违法犯罪活动，为非作恶，欺压、残害群众。
结合本案事实看，以被告人韩佰军为首的犯罪集团，实施故意伤害7起、寻衅滋事1起、聚众半殴1起、打伤13人，其中重伤4人，轻伤5人，轻微伤4人。
4、通过实施违法犯罪活动，或者利用国家工作人员的包庇或者纵容，称霸一方，在一定区域或者行业内，形成非法控制或者者重大影响，严重破坏经济、社会生活秩序。
综合本案事实看，以被告人韩佰军为首的犯罪集团，胆大妄为，屡屡实施故意伤害、寻衅滋事等犯罪活动，称霸一方，且以赌场为依托，大肆投放高利贷，造成借贷者因无力还贷，四处躲藏，有家难回的重大影响，严重破坏了我市经济和社会生活秩序。
综合以上四点，认为一审判决所述检察机关所举证据，不能证明被告人韩佰军组织的护场组织完全具有黑社会性质组织罪的组织特征；不能证明被告人韩佰军聚敛钱财是为了壮大发展护场组织、聚敛的钱财归护场组织用以支持该组织的活动；不能证明被告人韩佰军伙同乔满满、刘文阁、张卫华、赵树卫、张涛、陈继文、蔡熠、刘兆强、韩忠德等以暴力、威胁、滋扰等手段，大肆进行违法犯罪活动；不能证明被告人韩佰军组织的护场行为及放、收高利贷行为在一定地区范围内或不特定行业内形成非法控制或施以重大影响，使正确的社会管理和行业管理不能施行，公然对抗主流社会，严重破坏正常的经济、生活秩序，显属错误。
四、对检察机关抗诉理由的法律分析
1、在全案涉及7个罪名的16起犯罪中，共同犯罪12起，单独犯罪4起。犯罪时间从1991年4月至2000年2月近10年时间。以上犯罪，从发案的时间、原因、经过、后果等几方面分析，与韩佰军等人赌博犯罪及这些犯罪之间，一、犯罪意图没有关联性，即促使个案发生的原因没有必然的联系。二、犯罪的主观指向没有共同性，即个罪中各被告人的主观方面没有明确的服从和依赖关系。三、犯罪本身的目的没有统一性，即所有个罪的发生并非在追求一个共同的目标。四、犯罪分子之间的结合没有稳定性，即个罪的实施不是始终围绕一些关系密切的固定成员而展开。虽然本案在人数上看似较多，但并没有明确组织、指挥、策划实施这些犯罪的组织者和领导者，各被告人之间也没有为进行犯罪而结合成稳定的组织形式。找不出在这些犯罪中始终出现、并在犯罪中始终起主要作用的固定成员。韩佰军杀人（未遂）案、抢劫案均系韩一人犯罪。故意伤害、寻衅滋事犯罪均系其他犯罪分子出于个人利益和目的，临时纠集在一起实施的，并非受到韩佰军、乔满满等人的组织、指挥。从韩佰军、乔满满等人结识、聚集过程、在百家乐赌场开设、运行中的作用看，韩佰军等人并不是赌场的主要开办人。在1年8个月中，赌场曾换了6、7个地方，每一处地点都非韩佰军等人出面联系。在6、7个地方设赌当中，只有一回系韩佰军充当了负责人，时间有近3个月。其余时间韩佰军只是以入股的形式参与聚赌。在赌场中，韩佰军替合伙人发放护场费，在赌场从事服务的一些人员，也非经由韩佰军招募，大多系通过各种关系而来，且无纪律要求，干一天活给一天工资，想来就来，想走就走，缺乏组织形式。韩佰军在赌场发放高利贷，也是借机为自己牟利。韩佰军、乔满满等人在赌场中起着一定的作用，但韩、乔等人并不是赌场的主要开办者和组织者。聚众赌博本身就具备组织他人参赌的特性，但不能就此认为他们也在有组织的实施其它犯罪。且本案赌博犯罪又系比较松散的团伙犯罪，全案其它犯罪不是为围绕赌博犯罪而实施的，均与赌博犯罪没有必然联系。这一点，其它个罪如故意伤害、寻衅滋事等犯罪与赌博罪没有必然联系的事实，给予了证实。因此，此案不符合人大关于刑法第二百九十四条一款解释中的“形成较稳定的犯罪组织，人数较多，有明确的组织者、领导者，骨干成员基本固定”的第一个特征。
2、此案涉及经济利益的犯罪只有赌博罪1起。韩佰军等人在聚赌、参赌中，所有聚赌人员首先必须拿出一定的资金入股，然后才能从赌场的获利中分得利润。如果这些入股合伙后形成的庄家在聚赌中输了，那么入股人员不仅无利可分，且入股资金也无法收回。在韩佰军等人聚赌中，一、只要愿意拿钱入股，就能参与赌场的获利分红，同时自己承担坐庄赔钱的风险。只要想退出可以随时退出，人员可以在聚赌者、参赌者、不再赌之间自由转换。二、除了入股资金是每股10000元的规定外，再没有其它加入或退出的规定和条件，以及相应的惩罚措施。三、韩佰军等人并没有组织实施除赌博犯罪以外的其它犯罪来迫使其它人员入股，也没有组织实施除赌博犯罪以外的其它犯罪来保证入股者绝对获利。四、除赌博本身这一获利犯罪形式，韩佰军等人再没有实施其它犯罪来非法获利。从以上四点可以看出，在韩佰军等人聚赌中，除参与赌博、纠集人员维护赌场安全、逃避公安机关检查这一点具有组织的特点外，韩佰军等人再没有组织其它违法犯罪活动并获取经济利益。
韩佰军、乔满满等人在赌场中的主要作用是负责护场，并用从赌场获利中分配的费用给护场人员发放工资。其目的是为了使组成的赌场在内部安全有序，并以此吸引他人前来参赌。这是聚赌过程中的具体行为，而非赌博犯罪以外的其它行为。所以其具有的有组织的特点是该犯罪具体行为实施上的特点，而非表现在其实施所有犯罪上的特点，也即不是有组织的犯罪。