上海市卫生局


上海市卫生局关于印发《上海市卫生系统内部审计工作规定》的通知

沪卫审计〔2007〕1号


各区（县）卫生局、浦东新区社发局、上海申康医院发展中心、各相关医学院校、局属各单位：
　　为了贯彻落实卫生部《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令第51号），我局结合本市卫生系统的实际情况，制定了《上海市卫生系统内部审计工作规定》，已经2007年第九次局务会讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　
　　二○○七年六月二十五日

　　




　　上海市卫生系统内部审计工作规定

　　
　　第一章 总则


　　第一条为加强本市卫生系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和卫生部《卫生系统内部审计工作规定》，结合本市卫生系统实际情况，制定本规定。
　　第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员对本单位和所属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。
　　第三条本规定适用于本市各级卫生行政部门、各相关医学院校和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称部门、单位）。



　　第二章 组织领导与业务指导


　　第四条内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规、规章和有关规定开展审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作。
　　各部门、单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。要及时解决工作中存在的问题，保证内部审计人员依法履行职责，保证开展内部审计工作和人员培训所必需的经费。
　　第五条内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。
　　上海市卫生局内部审计机构负责指导和监督本市卫生系统内部审计工作，并对本单位、所属单位和资金使用单位实施内部审计。
　　区（县）卫生局、上海申康医院发展中心、各相关医学院校内部审计机构负责指导和监督所属单位内部审计工作，并对本单位、所属单位和资金使用单位实施内部审计。
　　单位内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对本单位及所属单位实施内部审计。



　　第三章内部审计机构和审计人员


　　第六条各部门、各单位应按照国家法律、法规、规章和有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
　　年收入3000万元以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其中年收入3000万元-2亿元的应配备专职审计人员不少于1名，年收入2亿元-5亿元的应配备专职审计人员不少于2名，年收入5亿元以上的应配备专职审计人员不少于3名。
　　年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其中年收入2000万元-2亿元的应配备专职审计人员不少于1名，年收入2亿元以上的应配备专职审计人员不少于2名。
　　其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他职能机构，履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
　　第七条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应予支持和保障。
　　第八条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人的任免和调动应事先征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
　　第九条内部审计人员办理审计事项应当严格执行内部审计制度，遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。



　　第四章内部审计机构的职责与权限


　　第十条卫生行政部门、上海申康医院发展中心、各相关医学院校内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
　　（一）依据国家法律、法规、规章和有关规定，制定内部审计制度规定及工作规范；
　　（二）指导和督促有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；
　　（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；
　　（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
　　第十一条内部审计机构履行下列职责：
　　（一）制定内部审计制度和内部审计工作计划；
　　（二）审计预算的执行和决算、财务收支及有关经济活动；
　　（三）按干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
　　（四）审计基本建设投资、修缮、安装及信息网络等工程项目；
　　（五）审计各类专项经费的管理和使用；
　　（六）审计经济管理和效益情况以及内部控制制度的执行情况；
　　（七）开展固定资产投资、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行和成本情况、对外投资及收益、工资分配、专项经费的管理和使用等专项审计调查工作；
　　（八）其他审计事项。
　　第十二条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门的内部审计机构报告。
　　第十三条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会审计机构进行审计，并检查监督审计质量。
　　第十四条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
　　（一）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
　　（二）参与研究制定有关规章制度；
　　（三）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
　　（四）审核会计凭证、账簿、报表等相关资料，现场勘察实物；
　　（五）检查审核计算机系统有关电子数据和资料；
　　（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
　　（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
　　（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
　　（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
　　（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议。对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
　　第十五条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。



　　第五章 内部审计工作程序


　　第十六条内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；
　　（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，应提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；
　　（三）审计组对审计事项实施审计，应编制审计工作底稿。取得的证明和凭证，应由被审计单位相关人员签字确认；
　　（四）审计组对审计事项实施审计后，应及时编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组，未提出书面意见的，视同无异议；
　　（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报经单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；
　　（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
　　（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
　　第十七条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。



　　第六章 奖励和处罚


　　第十八条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
　　第十九条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。



　　第七章 附则


　　第二十条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定实施办法或细则，并报上级内部审计机构备案。
　　第二十一条本规定由上海市卫生局负责解释。
　　第二十二条本规定自发布之日起施行。1997年7月16日发布的《上海市实施〈卫生系统内部审计工作规定〉办法》（沪卫审[1997]4号）同时废止。

　　
　　

　　





云南省人民政府


云南省建筑安装施工企业劳动保险基金社会统筹管理暂行办法
云南省人民政府



第一条 为了逐步解决建筑安装施工企业（以下简称建安企业）劳动保险基金（以下简称劳保基金）筹集困难，企业负担畸轻畸重的矛盾，正确反映和评估企业的经济效益，使企业在平等条件下开展竞争，以增强企业活力，更好地保障退休职工基本生活，根据建安企业生产周期长，实
行成本计价、劳保基金按国家规定费率从基建项目投资中收取以及施工队伍流动分散、建安企业退休职工多、负担重等特点，按照《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》精神，特制订本办法。
第二条 凡在我省行政辖区范围内施工的建安企业，不论其隶属关系、企业性质，均应参加全省建安企业劳保基金的社会统筹管理。
第三条 坚持“以支定收，略有结余，留有部分积累”的原则，视退休人数和固定资产投资总额的变化，适时调整劳保基金的收取费率。
第四条 凡中央、省投资（含部分省投资）的建设工程（含技改、大修工程项目）以及国外投资、中外合资的工程，建设单位均按照《云南省建筑安装工程施工综合费用定额》（以下简称费用定额）规定的费率标准，直接向省建委统筹管理机构缴纳劳保基金；地州市投资的工程项目，
建设单位须直接向项目所在地建委（建设局）统筹管理机构缴纳劳保基金。建设单位必须在劳保基金缴纳后才能领取建筑许可证，批准开工报告。凡未缴纳的单位银行不予拨款、施工单位不得开工，未按此规定办理而擅自开工的，一经查实，处以应缴劳保基金总额10－30％的罚款，并
转入基金，同时勒令停工。工程竣工后及时结算，多退少补。
第五条 收取的劳保基金，由省建委统筹管理机构按照各地区各企业的退休人数，视收费情况，进行全省统一平衡调剂，通过开户银行按季划拨企业或主管局、公司，并通知当地社会保险管理部门。凡已参加地方退休费用社会统筹的企业，应按统筹规定，及时如数向当地社保管理部门
缴纳统筹费用。逾期不缴的，社保机构有权通知建委（建设局）统筹管理机构停拨劳保基金，并直接进行划拨。
经省建委批准在我省承担施工任务的省外建安企业，所收取的劳保基金按费用定额规定比例扣除2％管理服务费后，返还给企业。
第六条 计提的劳保基金可列入计算产值，但不作为竞争费用项目，施工承包阶段单列计算并按专用基金核算管理。劳保基金在建设银行设立专户，专款专用，存入银行的基金按同期城乡居民个人储蓄存款利率计息，利息转入基金。劳保基金不计征税费。
第七条 根据劳保基金的不同分类及用途，应建立健全与之相适应的各项规章制度，严格财务管理和财经纪律，并接受财政、审计、工会及离退休职工的监督。按规定及时向上一级统筹管理机构和当地社保部门报送会计、统计报表。
第八条 建安企业劳保基金社会统筹管理是社会保险制度改革的重要组成部分，要在省、地（州、市）县（市）企业职工养老保险基金委员会及社保部门的领导下，由各级建委（建设局）组织实施。各级建委（建设局）可视工作的实际需要，在不增加编制的前提下，抽专人负责劳保基
金的日常管理工作，所需管理服务费从征收的基金总额中提取1．2％，其中，0．2％交社保部门。劳保基金除自求平衡调整外，还应从总额中提取5％作风险积累金，其中1％上交省社保部门。
第九条 省建委可据此办法与省劳动厅共同制定具体实施方案，并报省企业职工养老保险基金委员会备案后执行。
第十条 现已实行建安企业社会统筹的地区，凡与本办法相抵触的，一律按本办法执行。今后国家如有新的规定，按新规定执行。
第十一条 本办法由省劳动厅负责解释。
第十二条 本办法从发布之日起执行。


1992年4月27日